工資低于5000要不要填個稅?？郾?/h1>

2019-07-18 09:03:00

　　我每月工資不到5000元，也沒有其它收入項目，是否需填報專項附加扣除信息?

　　NO.1

　　答復：

　　如果每月工資薪金收入扣除三險一金后的金額未達減除費用標準(5000元/月)，無需繳納個人所得稅的，可無需填報專項附加扣除信息。

　　提醒：

　　對于工薪階層上班族來講，在每月工資發(fā)放環(huán)節(jié)，同一個人最多可以享受到4項專項附加扣除。

　　1.子女教育

　　2.繼續(xù)教育

　　3.住房貸款利息或住房租金，二選一

　　4.贍養(yǎng)老人

　　對于大病醫(yī)療支出，只能在次年匯算清繳時享受扣除。

　　個稅6項專項附加扣除這樣操作!

　　NO.2

　　一、子女教育及繼續(xù)教育

　　如果你家有孩子年滿3周歲且處于小學入學前階段，或者孩子正在接受全日制學歷教育的，那么恭喜你，作為納稅人，你可以按照每個子女每月1000元的標準，享受子女教育的專項附加扣除。納稅人想要自我增值，繼續(xù)深造的，恭喜你，有繼續(xù)教育專項附加扣除對你進行支持。

　　二、住房貸款利息及住房租金

　　教育問題解決了，那么是否能享受到住房貸款利息或者住房租金的專項附加扣除呢?納稅人本人或者配偶購買的中國境內(nèi)住房，如果屬于首套住房貸款的，可按每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長可達20年。如果納稅人本人及配偶在主要工作城市無自有住房的，可以按照不同類型城市的標準享受一定的住房租金定額扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方享受住房租金扣除。值得注意的是，納稅人及配偶在一個納稅年度內(nèi)，不能同時享受住房貸款利息和住房租金專項扣除。

　　三、贍養(yǎng)老人及大病醫(yī)療

　　另外，享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除的前提是納稅人的父母年滿60歲，或者是贍養(yǎng)滿足年齡條件，且子女均已去世的祖父母或外祖父母。如果納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除。納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。在大家最關(guān)心的大病醫(yī)療方面，如果想要享受這項專項附加扣除，必須是納稅人扣除醫(yī)保報銷后，個人負擔累計超過15000元的部分，并由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

　　3專項附加扣除及填報48個問答

　　NO.3

　　一、子女教育

　　1.子女教育的扣除主體是誰?

　　答：子女教育的扣除主體是子女的法定監(jiān)護人，包括生父母、繼父母、養(yǎng)父母，父母之外的其他人擔任未成年人的監(jiān)護人的，比照執(zhí)行。

　　2.監(jiān)護人不是父母可以扣除嗎?

　　答：可以，前提是確實擔任未成年人的監(jiān)護人。

　　3.子女的范圍包括哪些?

　　答：子女包括婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女。也包括未成年但受到本人監(jiān)護的非子女。

　　4.子女教育的扣除標準是多少?

　　答：按照每個子女每年12000元(每月1000元)的標準定額扣除。

　　5.子女教育的扣除在父母之間如何分配?

　　答：父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，即一人每月1000元扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，即一人每月500元扣除。只有這兩種分配方式。

　　6.子女教育的扣除分配選定之后可以變更嗎?

　　答：子女教育的扣除分配，一方扣除或者雙方分攤，選定扣除方式后在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　7.在民辦學校接收教育可以享受扣除嗎?

　　答：可以。無論子女在公辦學?；蛎褶k學校接受教育都可以享受扣除。

　　8.在境外學校接收教育可以享受扣除嗎?

　　答：可以。無論子女在境內(nèi)學?；蚓惩鈱W校接受教育都可以享受扣除。

　　9.子女教育專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：子女教育專項附加扣除采取定額扣除方式。

　　10.享受子女教育專項附加扣除，需要保存哪些資料?

　　答：納稅人子女在境內(nèi)接受教育的，享受子女教育專項扣除不需留存任何資料。納稅人子女在境外接受教育的，納稅人應當留存境外學校錄取通知書、留學簽證等相關(guān)教育的證明資料備查。

　　二、繼續(xù)教育

　　1.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

　　答：納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　2.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的?

　　答：繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除標準是：

　　(1)納稅人在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育的支出，在學歷(學位)教育期間按照每月400元定額扣除。

　　(2)納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出，在取得相關(guān)證書的當年，按照3600元定額扣除。

　　3.繼續(xù)教育專項附加扣除的扣除主體是誰?

　　答：技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出由接受教育的納稅人本人扣除。大學本科及以下的學歷繼續(xù)教育可以由接受教育的本人扣除，也可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。

　　4.繼續(xù)教育專項附加扣除該如何申報?

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，對技能人員職業(yè)資格和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，采取憑證書信息定額扣除方式。納稅人在取得證書后向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、證書編號等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除。也可以在年終向稅務機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　5.繼續(xù)教育專項附加扣除扣除方式是什么?

　　答：對學歷繼續(xù)教育，采取憑學籍信息定額扣除方式。納稅人向扣繳義務人提供姓名、納稅識別號、學籍、考籍等信息，由扣繳義務人在預扣預繳環(huán)節(jié)扣除，也可以在年終向稅務機關(guān)提供資料，通過匯算清繳享受扣除。

　　6.學歷(學位)繼續(xù)教育支出，可在多長期限內(nèi)扣除?

　　答：在中國境內(nèi)接受學歷(學位)繼續(xù)教育入學的當月至學歷(學位)繼續(xù)教育結(jié)束的當月，但同一學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。

　　7.納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假是否連續(xù)計算?

　　答：學歷(學位)繼續(xù)教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續(xù)保留的休學期間，以及施教機構(gòu)按規(guī)定組織實施的寒暑假期連續(xù)計算。

　　8.納稅人享受繼續(xù)教育專項附加扣除需保存哪些資料?

　　答：接受學歷繼續(xù)教育，不需保存相關(guān)資料。接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的，應當留存相關(guān)證書等資料備查。

　　9.沒有證書的興趣培訓費用可扣除嗎?

　　答：繼續(xù)教育專項附加扣除的范圍限定學歷繼續(xù)教育、技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育和專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，上述培訓之外的興趣培訓不在稅前扣除范圍內(nèi)。

　　10.納稅人終止繼續(xù)教育是否需要報告?

　　答：納稅人終止繼續(xù)教育，應當將相關(guān)變化信息告知扣繳義務人或稅務機關(guān)。

　　三、住房貸款利息

　　1.住房貸款利息專項附加扣除的扣除范圍是什么?

　　答：納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出。

　　2.住房貸款利息專項附加扣除的標準是怎么規(guī)定的?

　　答：在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。

　　3.住房貸款利息專項附加扣除的扣除主體是誰?

　　答：經(jīng)夫妻雙方約定，可以選擇由其中一方扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除, 也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。

　　4.住房貸款利息專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：住房貸款利息專項附加扣除采取定額扣除方式。

　　5.住房貸款利息專項附加扣除享受的時間范圍?

　　答：納稅人的住房貸款利息扣除期限最長不能超過240個月，240個月后不能享受附加扣除。對于2019年之后還處在還款期，只要符合條件，就可以扣除。

　　6.夫妻雙方婚前都有住房貸款，婚后怎么享受住房貸款利息專項附加扣除?

　　答：夫妻雙方婚前分別購買住房發(fā)生的首套住房貸款，其貸款利息支出，婚后可以選擇其中一套購買的住房，由購買方按扣除標準的100%扣除，也可以由夫妻雙方對各自購買的住房分別按扣除標準的50%，具體扣除方式在一個年度內(nèi)不得變更。

　　7.住房貸款利息專項附加扣除中所稱的首套住房貸款是如何定義的?

　　答：住房貸款利息專項附加扣除辦法中所稱的首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。同時辦法中還規(guī)定，納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除，在實際操作中，可以按照納稅人用貸款購買首套住房的情形來掌握，即納稅人首套使用貸款購買住房的利息支出可以扣除。

　　四、住房租金

　　1.住房租金專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

　　答：納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，可以按照規(guī)定進行扣除。

　　2.住房租金專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的?

　　答：住房租金專項附加扣除按照以下標準定額扣除：

　　(一)直轄市、省會城市、計劃單列市以及國務院確定的其他城市，扣除標準為每月1500元;

　　(二)除第一項所列城市以外，市轄區(qū)戶籍人口超過100萬的城市，扣除標準為每月1100元;市轄區(qū)人口不超過100萬(含)的城市，扣除標準為每月800元。納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的，視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

　　市轄區(qū)戶籍人口，以國家統(tǒng)計局公布的數(shù)據(jù)為準。

　　3.住房租金專項附加扣除的扣除主體是誰?

　　答：根據(jù)《辦法》規(guī)定，住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。夫妻雙方主要工作城市相同的，只能由一方(即承租人)扣除住房租金支出。夫妻雙方主要工作城市不相同的，且各自在其主要工作城市都沒有住房的，可以分別扣除住房租金支出。夫妻雙方不得同時分別享受住房貸款利息扣除和住房租金扣除。

　　4.納稅人享受住房租金專項附加扣除應該留存哪些資料?

　　答：納稅人應當留存住房租賃合同、協(xié)議等有關(guān)資料備查。

　　5.夫妻雙方無住房，兩人主要工作城市不同，各自租房，如何扣除?

　　答：夫妻雙方主要工作城市不同，且都無住房，可以分別扣除。

　　6.住房貸款利息和住房租金扣除可以同時享受嗎?

　　答：不可以。住房貸款利息和住房租金只能二選一。

　　7.納稅人首次享受住房租金扣除的時間是什么時候?

　　答：納稅人首次享受住房租賃扣除的起始時間為租賃合同約定起租的當月，截止日期是租約結(jié)束或者在主要工作城市已有住房。

　　8.主要工作城市如何填寫?

　　答：納稅人在扣繳義務人處辦理該項扣除的，填寫任職受雇單位所在的城市。

　　9.住房租金專項附加扣除中的主要工作城市是如何定義的?

　　答：主要工作城市是指納稅人任職受雇的直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市全部行政區(qū)域范圍。

　　五、贍養(yǎng)老人

　　1.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除范圍是怎么規(guī)定的?

　　答：納稅人贍養(yǎng)年滿60歲以上父母以及子女均已去世的祖父母、外祖父母的贍養(yǎng)支出，可以稅前扣除。

　　2.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除標準是怎么規(guī)定的?

　　答：納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除;納稅人為非獨生子女的，應當與其兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度。

　　3.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式有哪幾種?

　　答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的分攤方式包括由贍養(yǎng)人均攤或約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。采取指定分攤或者約定分攤方式的，每一納稅人分攤的扣除額最高不得超過每月1000元，并簽訂書面分攤協(xié)議。指定分攤與約定分攤不一致的，以指定分攤為準。

　　4.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除采取定額標準扣除方式。

　　5.贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體是誰?

　　答：贍養(yǎng)老人專項附加扣除的扣除主體包括：

　　一是負有贍養(yǎng)義務的所有子女?！痘橐龇ā芬?guī)定：婚生子女、非婚生子女、養(yǎng)子女、繼子女有贍養(yǎng)扶助父母的義務。

　　二是祖父母、外祖父母的子女均已經(jīng)去世，負有贍養(yǎng)義務的孫子女、外孫子女。

　　6.納稅人父母年齡均超過60周歲，在進行贍養(yǎng)老人扣除時，是否可以按照兩倍標準扣除?

　　答：不能。只要父母其中一位達到60歲就可以享受扣除，不按照人數(shù)計算。

　　7.由于納稅人的叔叔伯伯無子女，納稅人實際承擔對叔叔伯伯的贍養(yǎng)義務，是否可以扣除贍養(yǎng)老人支出?

　　答：按照現(xiàn)行規(guī)定，被贍養(yǎng)人僅指納稅人的生父母、繼父母、養(yǎng)父母或其他法定贍養(yǎng)人。如果納稅人年滿60歲的叔叔伯伯屬于上述所說的被贍養(yǎng)人范圍，是可以享受贍養(yǎng)老人扣除政策的。如果不屬于上述范圍，則不能扣除。

　　六、大病醫(yī)療

　　1.大病醫(yī)療專項附加扣除的扣除方式是怎樣的?

　　答：對大病醫(yī)療扣除設(shè)定扣除金額上限，采取限額內(nèi)據(jù)實扣除方式。

　　2.大病醫(yī)療專項附加扣除何時扣除?

　　答：在次年3月1日至6月30日匯算清繳時扣除。

　　3.納稅人配偶、子女的大病醫(yī)療支出是否可以在納稅人稅前扣除?

　　答：納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或其配偶一方扣除;未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。

　　納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，按規(guī)定分別計算扣除額。

　　4.納稅人父母的大病醫(yī)療支出，是否可以在納稅人稅前扣除?

　　答：目前未將納稅人的父母納入大病醫(yī)療扣除范圍。

　　5.享受大病醫(yī)療專項附加扣除時，需要注意什么?

　　答：納稅人日常看病時，應當注意留存醫(yī)療服務收費相關(guān)票據(jù)原件(或復印件)備查，同時，可以通過醫(yī)療保障部門的醫(yī)療保障管理信息系統(tǒng)查詢本人上一年度醫(yī)藥費用情況。納稅人在年度匯算清繳時填報相關(guān)信息申請退稅。納稅人需留存醫(yī)療服務收費相關(guān)票據(jù)復印件備查。

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